海外收入报税，利大于弊——报税季的提问与回答 6

财务顾问   黄海懿

过去的几年中，常会听到这样的说法：“听××××说，我离开的这几年，都不是税务居民”；或是“我身边的朋友过去几年都没报税，我也不想报税”。

两周前我们曾详细讨论了S5-F1-C1文件对税务居民身份与否的居住联结（residential ties）的判定，了解到即使移民短登后离开一两年后再重返加拿大，由于其移民身份并未取消，按照文件的说法，离开的那几年都属于加拿大税务居民身份；还有就是夫妻一方在魁省，另一方在国内，只要离开的那方还没完全放弃移民身份，他/她仍属于加拿大税务居民。

就我的观察，多数不愿报往年税的朋友是并不知道他们报税后所能得到的益处。当他们知道后大多都欣然报税。当然少量朋友可能有不愿为人知的深层次原因，显得较为神秘。

本周，我们会详细讨论海外收入的申报，如何会使绝大多数的朋友们报税利大于弊，以便于大家获得较为全面的信息。

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1、消费税、团结税

报税后每年将获得几百加币的联邦消费税、魁省团结税。

2、养老金部分

OAS老年金，18岁后在加拿大住满10年就有OAS，18岁后住满40年可拿最大份额。从65岁开始领，如按80～85岁的平均寿命算，OAS会领15～20年。每多报1年税，则65岁后每年可多领1/40×OAS。

3、工作奖励计划WITB

海外雇用收入按加拿大雇用收入同等待遇，低收入者（< 2.5万加币）同样享受联邦政府和魁省政府的工作奖励计划（WITB）。

联邦WITB一些细节条款更严格一些，魁省的WITB数额更高一些。工作奖励总额上从几百～几千加币不等。

4、海外教育抵税额

如在海外上学，同样享有学习的抵税额，联邦部分同样是计算Schedule 11表，魁省部分考试费等仍可获得抵税额，并均可递延至以后年度。

5、中国收入通常无须在加国纳税

加拿大对税务居民的海外收入只征差额税。以中国为例，下表是中国工资收入的累进税表。

税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表

对比加拿大税制，因有基本的免税额，单身人士年收入1.1万以下的，不征任何税；有配偶、子女的人士，如配偶、子女没有多少收入，基本上2.5以下的年收入都不用征税，并有牛奶金的福利。

对比表中的中国税制，也就是说在中国的收入位于表中1～3级的，在加拿大的税都是0，而在中国则被征了税。

而在加拿大，1～3级的收入属于低收入人群，可获得联邦政府、魁省政府几百～几千加币的工作奖励计划。这使得差别就更加明显了。

对于表中第4～7级，我曾帮朋友算过几例年收入约百万人民币的海外收入案例，吃惊地发现国内的税几乎是加拿大税的4～5倍。由于在中国早就征过几倍的税了，填写魁省TP-772-V Foreign Tax Credit表和联邦对应表时，计算的加国税的结果是0。

也就是说，由于中国税格高、且加拿大有各种免税额，在中国的海外雇用收入，在加拿大基本都是不用再额外交税的；同时，低于2.5万加币收入的，在加拿大还会获得高达几千元的工作奖励。

例外的情况有二：1）首次登陆的新移民，因第一年是部分年度的税务居民，联邦税局官员在确认居住throughout the year上有模糊的地带；2）海外房租收入。由于中国的房租收入多为现金交易，在中国通常没有交过税。而房租收入不属于L101、L104，所以没有工作奖励计划。

更多细致的问题，咱们下周再谈。有疑问的朋友，欢迎联系我514-559-1321 (cell) ，或发邮件至huanghaiyi@gmail.com，更多文章请见www.huanghaiyi.com