RRSP退休基金应优先于TFSA免税投资账户
—— RRSP、RESP、TFSA系列（三）
黄海懿
前两期我们讨论了RRSP退休基金何时贡献比较好；美元升值、油价下跌的背景下，可以考虑一些投资美元资产的基金。本周我们来继续讨论资金预算额有限的情况下，RRSP退休基金的贡献应优先于TFSA免税投资账户的贡献。
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一、 RRSP可直接省税、TFSA只是投资收益免税
最近在和一些客户讨论他们的RRSP贡献方案时，注意到他们在以前N年中一直以TFSA的贡献为主。这才让我意识到可能还会有很多朋友不是很了解RRSP和TFSA两种基金各自的作用是什么？在税务效果上各有什么不同？二者是怎样一个优先次序。
开门见山地说：RRSP退休基金一定是优先于TFSA的。
RRSP退休基金是可以直接抵减应税收入的。
以2013年为例，Income Tax Table上明文显示了各收入级别的边际税格。
$11,038 ～ $13,993收入的，边际税格12.53%；
$13,994 ～ $41,094收入的，边际税格28.53%；
$41,095 ～ $43,560收入的，边际税格32.53%；
$43,561 ～ $82,189收入的，边际税格38.37%;
……
【解释】是不是$11,038收入以上的一定会交税？答案：不一定。
联邦税部分：
假如这是一个四口之家，孩子年幼所以太太在家照顾子女，先生收入$3.5万，先生自己的免税额为$11,038，两位未成年子女各有$2,234的免税额合计$4,468，太太转给先生$11,038的免税额，仅是这几部分就有$26,544的免税额了。
若先生的T4表上还能有L308、L312、L375等CPP/QPP、EI之类的抵税额，家里交通月票的抵税额，孩子文艺班、体育班的抵税额，L363的$1,117的加拿大工作抵税额，夫妻二人往年教育credit抵税额拿到今年用，家里医疗费用的抵税额等，先生总共的抵税额会比$26,544更高出很多。
假设各类抵税额共计3万，那么先生需就3.5万收入—3万抵税额 = $5,000的部分交税，这部分的边际税格为28.53%；也就是说，此时若贡献了$5,000的RRSP，先生联邦、魁省需要交的税金都为0，以往每月预扣的税金将全部返还，该获得的托儿费、医疗费等的返还（若有）都能拿回。这$5,000的RRSP在自己名下，等未来家庭收入低于2.6万时（成为全职学生、不工作、或者退休时），可免税地从RRSP账户取出。相比不贡献RRSP，当年就可节省$5,000×28.53% = $1,26.50的税。
先生还可以为太太购买RRSP退休基金，这种方式下抵先生当年的应税收入，几年后太太可取出用。这种方式有一些限定条件，咱们下周会详细讨论这部分内容。
相比之下，若不买RRSP而是做$5,000的TFSA，先生需缴纳$1,26.50的税，能够免掉的只是$5,000的TFSA能够产生的收益将导致的税。以常见的5%的收益算，$5,000的TFSA只能赚到$250，能够免掉的这部分收益带来的税仅为$250×28.53% = $71.33
$1,26.50 > $71.33，所以做RRSP的好处远大于做TFSA。
朋友们若想根据自己情况进一步讨论和分析，欢迎联系我514-839 9076（cell）
二、 题外话——疫苗、自闭症
2006年在唐人街见到陈医生时，他曾跟我说过他的两点疑虑：1）是不是中国的疫苗有问题？不少移民在国内接种了乙肝疫苗，但是在加国体检时没有任何抗体。2）国内的眼药水可能质量有问题。有几位病人都是用了国内的×霉素眼药水，不间断会有针眼、麦粒肿之类发生；用了加国的眼药水后就好了。
陈医生说的这两点对于不懂医的我来说，真是想也不可能想到的。从此后我对这两件事就加了些小心。
事隔几年，由于国内新闻的爆料，确实反映了国内疫苗和眼药水的问题，有些还导致了相对严重的后果。
我深切感受到：若不是专业人士提醒，普通人是难以去想那些点的。有时，我们可能正是需要这样一句提醒，这样大家就可以沿着这条脉络去查找资料、去思考、去判断了。
在服务客户的过程中，我看到不少客户的年幼子女受自闭症的困扰。为这件事我还特意向身边一位对此病非常有研究、资历深厚的好友请教过：我不明白为什么会有这么多孩子有自闭症。难道是因为加拿大太冷吗？
最近无意中看到一则报道：曾发表在《柳叶刀》上的一篇文章在探讨自闭症可能与幼儿时期注射的疫苗有关，因疫苗中含有重金属，在有些报导中则说可能含有汞的化合物。
当然那篇文章也引发了很多的争议：比如作者是否与反对疫苗的组织有关等等。朋友们若感兴趣，可详细查查。
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