黄海懿
本周报税季节正酣，CRA联邦税局的电话开始到了有些变态的程度：9点开门，9:01即一直占线到下午近4点。魁省税局虽然电话还能打进，只可惜call centre的agent有些技不如人哪，只会直截了当地说“不知道”、“不懂”、“转你到另一部门吧”……真是令人郁闷啊。光是4月7日下午的一个电话，我就被转了十几个部门，结果那些agents竟然都说不知道，好伤心……
本周我们继续讨论近期朋友们提出的问题。
问题1、海外工资收入、海外公司分红的“海外免税额”的计算
在中国有工资收入、公司分红的朋友们切记，千万不要被重复征税。在中国已经缴过税了，在加拿大只需被征收差额税。鉴于中国税格较高，在加拿大通常都不用另缴税的。
有的朋友在中国的工资收入没有工资条，也不方便与公司或是省市级的税务部门联系，不知道自己已经缴了多少税，那么可以用网上的一些所得税计算器概算一下http://www.shui2014.com/，http://www.bankrate.com.cn/tools/Salary-calculator.html
算出中国已缴税后，转换为加元$，之后算联邦的海外抵税额 t2209-14e表、魁省的tp-772-v(2013-10)表、Schedule E表的A部分。联邦表较为简单，只有总共4行，略过不表；魁省海外抵税额表相对复杂，咱们一起拆解一下：
L10对应魁省主表上的L401，是按照加国方式计算出的所得税，抄到L13；
L14是魁省主表L399的数额，按照加国方式计算出的魁省抵税额，抄到L16；
L13-L16的差额为L18，为按加国方式计算出的魁省应缴税；
L20抄到L25为net income；
L30为在加国境外已缴的税额，通常抄送到L49；
之后在L59算出Foreign tax credit；
再接Schedule E表的A部分，算出的结果直接放到主表中的L413中。
计算的结果基本为在加国不需再缴税，有个别的情况因小数位的关系，客户需要补交不到$1的税，但还能得到工作奖励计划近千或几千元的补助，呵呵～～
问题2、T2202A是什么，教育抵税额怎么做？
在帮朋友们核查往年税的时候，看到T2202A是相当多朋友忽略的地方。所以今年再次重点强调。
T2202A看起来就像是一封根本没想让大家读懂的信，字超小，最后还附了个画了不少星星的表，令人感到莫名其妙的。
但是别扔，就是这样一封信，价值少则几百元，多则上千元！
表里如果有金额（如$260），这个金额直接可以作为教育抵税额，表格里full-time学习的那一列如果写明了多少个月（如10个月），每个月还会有$465的抵税额，总额为$465×10 = $4,650，两部分相加就是$4,910。
有的朋友连续读书多年，收入一直很低，请一定注意在收入低（基本免税额1.1万以下）的时候，当年抵扣的教育抵税额为0，而将全部教育抵税额与前几年的累积、递延到以后年度做有效抵税。
问题3：电子报税和手工报税有什么区别？
解答：区别在于“费用类别”的申报。直白的说，咱们收到工资收入的T4、Releve1，收到利息收入的T5、Releve3，收到教育的T2202A，收到购买RRSP的税单，联邦税局和魁省税局同样也都收到了，并进入了计算机联网系统。所以当有朋友漏报了收入，会看到税局返回的确认书Notice Of Assessment上调整一栏会改写得清清楚楚的。那么，既然这些数它们都有，为什么还需要咱们报税？答案就是“税局有的是常规的收入，而大部分的费用型的可抵税部分税局没有的，只有咱们自己来申报和抵税”。
比如税局怎么会知道咱们给孩子报了多少钱的兴趣班？买了多少的月票？花了多少的医疗费？想今年用多少的教育额度抵税、想将多少的额度转到以后年度？做了多少金额的公益捐献？这些都是个人产生的费用，税局没有存档的，这些就是咱们报税时的重点。
那么报税软件和纸质报税的区别其实主要在费用类上。一些常用的报税软件需要费用类单据输入所有的参数，比如发单据的机构名称、专有的机构号、联系方式等，如果缺少其中的任一项，单据就无法输入，金额就无法被采纳。而纸质报税就可以避开这一障碍，将能塞进的单据都放进去，其他的事可以在以后的调整过程中与税局沟通。
黄海懿, 蒙特利尔值得信赖的财务顾问 。若您有兴趣做分红险、重病险、旅游探亲险、国际学生险，或是想做税务规划、特别是新移民前五年的财税规划和海外资产申报，欢迎联系我514-559-1321(cell） 此为新号码，或发邮件至 huanghaiyi@gmail.com，更多文章请见www.huanghaiyi.com
